Dobânda imputată este dobânda pe care se presupune că a primit-o un creditor și trebuie să raporteze ca venit pe impozitele sale, indiferent dacă l-a primit. Se aplică împrumuturilor familiale și altor împrumuturi personale și de afaceri extinse fără dobândă sau cu o rată a dobânzii pe care IRS o consideră a fi prea mică.
Înțelegeți interesul imputat pentru a determina când și cum este taxat, cât veți plăti în calitate de creditor și cum să îl evitați.
Table of Contents
Ce este interesul imputat?
Legea privind reforma fiscală din 1984 stabilea dispoziții pentru „ratele federale aplicabile” (AFR) – o rată minimă a dobânzii care trebuie percepută pentru toate împrumuturile, chiar și pentru împrumuturile personale.1 IRS publică ratele online sub forma unui „Index al reglementărilor AFR” și le schimbă lunar pentru a ține pasul cu economia. Mai mult, există rate diferite pentru împrumuturi cu durate diferite (pe termen scurt, mediu și lung) și perioade de compunere (anuale, semestriale, trimestriale și lunare).
Dacă creditorul acordă un „împrumut sub piață”, adică nu percepe nici o dobândă sau dobândă la o rată mai mică decât AFR, IRS „impută” sau atribuie creditorilor veniturile din dobânzi pe care le-ar fi primit la rate AFR, indiferent de indiferent dacă o primesc de fapt. Creditorii, la rândul lor, trebuie să înscrie dobânda pe care sunt considerați că au primit-o „dobândă imputată” – pe declarațiile de impozit ca venituri din dobânzi impozabile.
Creditorii vizați în mod obișnuit de această lege sunt părinții, membrii familiei și prietenii – oameni care încearcă doar să ajute o persoană iubită în timpul lor de nevoie. Aceștia pot acorda un împrumut către cineva apropiat, așteptând să fie rambursat în cele din urmă, dar poate nu percepe dobândă. IRS se referă la aceste împrumuturi de sub piață drept „împrumuturi cadou”, deoarece actul de a nu percepe dobânda este considerat a fi un cadou. Dar tratează în continuare dobânda care ar fi fost datorată la rata dobânzii imputabile aplicabilă, așa cum a primit-o și ar fi impozabilă pentru creditor.
Desigur, regula dobânzii imputate se extinde dincolo de împrumuturile acordate membrilor familiei și prietenilor. O afacere ar putea încasa banii angajaților sau proprietarului fără dobândă în circumstanțe dificile, iar IRS supune acest tip de tranzacție și dobânzii imputate.
Important : majoritatea oamenilor nu consideră că fondurile pe care le acordă familiei sau prietenilor sunt tranzacții oficiale, dar IRS ia poziția că toate împrumuturile ar trebui să plătească cel puțin o sumă minimă de dobândă și că acesta este un venit impozabil pentru creditor.
Cum funcționează interesul imputat
IRS impută venituri din dobânzi contribuabililor care acordă împrumuturi pentru a se asigura că guvernul federal obține partea sa corectă din toate tranzacțiile financiare, inclusiv schimburile de bani între familie și prieteni.
Aruncați o privire la un exemplu de interes imputat pentru acțiune:
- Îți împrumuți 10.000 de dolari fratelui tău, care și-a pierdut slujba și are o familie pe care să o susțină. Te aștepți ca el să te ramburseze pe o perioadă de trei ani, odată ce câștigă un loc de muncă, dar din moment ce este familie, nu îi percepi dobândă.
- Să presupunem că AFR pentru împrumuturi pe termen scurt (trei ani sau mai puțin) este de 1% compus anual.5 Deoarece rata dobânzii pe care ați evaluat-o la creditul cadou este „sub piață”, trebuie să aplicați AFR la soldul creditului și să luați în considerare suma rezultată ca venit anual din dobânzi.
- Veți raporta 100 de dolari (0,01 * 10 000) ca venituri din dobânzi la declarația fiscală în fiecare an.
Desigur, dobânda imputată la un împrumut mic nu este suficientă pentru a sparge banca atunci când plătiți cota ta impozabilă marginală, dar trebuie să raportați și să plătiți impozite pe ea chiar dacă nu ați primit-o niciodată (ca în exemplul de mai sus unde împrumutatul nu v-a plătit niciodată vreo dobândă). Chiar dacă ai fi taxat dobânda, dar cu o rată mai mică decât AFR, ai plăti în continuare taxe ca și cum ai fi taxat la rata AFR, deoarece IRS îți va imputa diferența de venituri din dobânzi.
Sfat : Faceți împrumuturi cadou sub 10.000 USD pentru a evita imputarea dobânzii anterioare la împrumut.
Am nevoie să plătesc dobânzi impuse?
Dobânda impusă nu se aplică numai atunci când nu se percepe nicio dobândă, ci și atunci când se aplică o rată minusculă – mai mică decât cea impusă de AFR. Aceeași regulă de dobândă imputată se aplică dacă nu dați efectiv bani, ci mai degrabă vă atribuiți dreptul de a primi venituri altcuiva.
Acestea fiind spuse, nu începe să vă faceți griji pentru cei 500 de dolari pe care i-ați contribuit la chiria fiicei dvs. luna trecută. IRS nu este într-adevăr interesat să urmărească fiecare ultim cent de venituri care schimbă mâinile. Codul fiscal scutește împrumuturile cadou sub 10.000 USD de la regula dobânzii imputate. Același prag – 10.000 USD – se aplică împrumuturilor legate de angajare și celor acordate acționarilor. Cu toate acestea, limita nu se aplică cadourilor activelor producătoare de venituri. Și în cazul împrumuturilor de 100.000 USD sau mai puțin, valoarea totală a dobânzii imputate nu poate depăși venitul net din investiții.
Aceasta nu este o lege fiscală deosebit de invalidă pentru împrumuturile mici și există cel puțin câteva moduri în care vă puteți scuti de dureri de cap. Revenind la exemplul anterior, acordați fratelui dvs. 9.999 de dolari, mai degrabă decât 10.000 de dolari. Un butuc te scoate din radarul IRS.
De asemenea, s-ar putea să luați în considerare să oferiți banii drept cadou mai degrabă decât un împrumut dacă vă puteți permite. Rețineți: IRS impune și o taxă pe cadou și este plătibilă și de către donator, dar plafonul este de 15.000 USD pe persoană pe an începând cu 2020.8 Acest prag este denumit o excludere anuală de la taxa de cadou. Îi poți da fratelui tău 10.000 USD fără taxe, deoarece este sub excludere, atât timp cât nu vrei banii înapoi.
Cheie de luat cu cheie
- Dobânda imputată este dobânda IRS presupune că un creditor a primit și este supus impozitării, indiferent dacă l-au primit sau nu.
- Se aplică împrumuturilor de sub piață care nu impun dobândă sau dobândă inadecvată.
- Tarifele se schimbă în fiecare lună și variază în funcție de durata împrumutului și de intervale de compensare.
- Creditorii pot evita dobânda imputată prin acordarea de împrumuturi cadou sub 10.000 USD.
Ahmad Faishal is now a full-time writer and former Analyst of BPD DIY Bank. He’s Risk Management Certified. Specializing in writing about financial literacy, Faishal acknowledges the need for a world filled with education and understanding of various financial areas including topics related to managing personal finance, money and investing and considers investoguru as the best place for his knowledge and experience to come together.